2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試精選考點(diǎn)資料下載
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2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選練習(xí)題匯總
【資料圖】
1、單選題
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、無(wú)期限
【答案】C
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
2、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法，某城市商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該規(guī)定比例為( )。
A、2︰1
B、3︰1
C、4︰1
D、5︰1
【答案】D
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：(1)金融企業(yè)為5：1;(2)其他企業(yè)為2：1。
3、單選題
某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷(xiāo)。2023年3月1日開(kāi)始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在( )之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。
A、3月16日
B、6月15日
C、6月30日
D、7月15日
【答案】D
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。
4、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是( )。
A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定
【答案】D
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
5、單選題
適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的( )。
A、50%
B、75%
C、80%
D、85%
【答案】D
【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85% 。
6、單選題
企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的( )。
A、15%
B、25%
C、75%
D、85%
【答案】A
【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%，即非股權(quán)支付金額不高于交易支付總額的15%，適用特殊性稅務(wù)處理。
7、單選題
今年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則今年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得( )萬(wàn)元。
A、600
B、1000
C、3000
D、5000
【答案】A
【解析】
本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓所得為3000萬(wàn)元，因此，今年至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元。
